Når du udlejer en bolig, er det vigtigt at vide, om en udgift er vedligeholdelse eller en forbedring. Forskellen har nemlig stor betydning for, hvornår du kan få et skattemæssigt fradrag.

Som hovedregel gælder:

• Vedligeholdelse kan trækkes fra i skat i det år, hvor du betaler udgiften.
• Forbedringer kan som udgangspunkt først få skattemæssig betydning, når boligen sælges.

Hvad er vedligeholdelse?

Vedligeholdelse er udgifter, der bringer boligen tilbage til den stand, den var i tidligere. Du forbedrer altså ikke boligen, du bevarer den, og den har bagefter samme værdi.

Eksempler på vedligeholdelse kan være:

• malerarbejde
• reparation af slid og skader
• udskiftning af nedslidte bygningsdele med tilsvarende løsninger

Disse udgifter kan fratrækkes i det indkomstår, hvor de afholdes.

Hvad er en forbedring?

En forbedring er en udgift, der øger boligens værdi.

Det kan fx være:

• opførelse af en altan
• udskiftning til en væsentligt bedre løsning
• større moderniseringer eller ombygninger

Disse udgifter giver som udgangspunkt ikke fradrag i den løbende skatteopgørelse. I stedet kan de indgå i opgørelsen af anskaffelsessummen, når boligen sælges, hvilket kan reducere den skattepligtige avance.

Hvorfor er forskellen vigtig?

Hvis en udgift bliver behandlet forkert, kan det betyde, at skatten bliver beregnet forkert.

Det er derfor vigtigt at vurdere, om udgiften er en driftsudgift med fradrag her og nu eller en forbedring, der først får skattemæssig betydning ved et senere salg.

Er det altid nemt at skelne?

Nej.

Nogle udgifter ligger i grænseområdet mellem vedligeholdelse og forbedring, og den skattemæssige vurdering afhænger af de konkrete forhold.

Det afgørende er blandt andet, om arbejdet blot genetablerer boligens tidligere stand, eller om det øger boligens værdi eller standard.

Enkelte udgifter såsom indkøb af hårde hvidevarer anses ikke som vedligehold. Det skyldes, at myndighederne tidligere har opdaget snyd. Nogle tidligere udlejere har installeret de nye hårde hvidevarer hjemme hos dem selv i stedet for i udlejningsboligen.

Få hjælp til den skattemæssige vurdering

Reportability hjælper boligudlejere med at holde styr på udgifterne til deres udlejning og beregne skatten korrekt.

Værktøjet gør det nemmere at registrere udgifterne og sikre, at de behandles korrekt i skatteberegningen. Hvis du er i tvivl om en konkret udgift, kan du desuden få hjælp af vores revisorer.

Kort fortalt

Vedligeholdelse og forbedringer behandles forskelligt skattemæssigt.

Vedligeholdelsesudgifter kan normalt trækkes fra i det år, de betales, mens forbedringer typisk først får skattemæssig betydning ved et senere salg af boligen.

Er du i tvivl om, hvordan en konkret udgift skal behandles, er det en god idé at undersøge den nærmere, inden du indberetter din skat.

‍